生前贈与

生前贈与とは

そうぞく

生前贈与とは、被相続人が死亡する前に相続人等に財産を渡すことであり、相続税対策の一つとして行われることが多いです。

しかし、生前贈与の場合は相続税より税率が高い贈与税がかかります。

また、実際に相続が発生した場合には、
生前贈与の持戻し(相続財産に含める)の問題などがあります。

ですから、生前贈与を行いたい場合には、贈与税だけでなく相続までトータルにアドバイスできる相続の専門家に相談することが大切です。

では、生前贈与を行う前にしっかりと理解を深めておきましょう。

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生前贈与の注意点

生前贈与の際の注意点として、次の5点を確認する必要があります。

1.贈与税と相続税の節税額の分岐点を確認しておくこと

2.遺産分割のトラブルとならないように注意すること

3.贈与契約書を作成し公証人役場で確定日付を取っておくこと

4.相続開始前3年以内の相続人に対する贈与は相続財産として加算されることを確認すること

5.生前贈与にはデメリットもあるので、どんなデメリットがあるのかを理解しておくこと

以上の5点です。

次に、実際の生前贈与の方法を見てみます。

贈与税は、その年の1月1日から12月31日までの1年間に、贈与により財産を得た人に課されます。

「基礎控除」

基礎控除額が110万円あります。
つまり、年間で110万円以下の贈与については課税されず、申告も不要です。
毎年110万円以内で贈与をしていくのが一番シンプルな生前贈与の方法だといえます。

「配偶者控除」

生前贈与を活用した節税対策には、110万円の基礎控除を最大限利用することのほかに、
配偶者控除を利用する方法があります。

 条件は、婚姻期間20年以上の配偶者からの贈与であることと、
 居住用不動産、または居住用不動産を取得するための金銭の贈与であること
 2000万円(基礎控除を含めると2110万円)まで、非課税で贈与ができます。

ただし、税申告の手続きは必要です。

相続税は、基礎控除(3000万円+法定相続人数×600万円)や、配偶者の税額軽減(1億6千万円または配偶者の法定相続分相当額)などの措置があり、かなり多額の遺産総額の見込みがないと発生しないので、生前贈与が税制上効果を生むケースはごく少数といえるかもしれません。

はてな

しかし、不動産を保有しており、預金もコツコツと続けられている家庭であれば、
相続税申告が発生する可能性も大いにあります。

また、相続税の心配のない方であれば、遺留分に配慮しながら、贈与を利用して
生前に遺産の行先を確定させてしまうこと
も可能です。

資産状況の把握

いずれにせよ、相続対策として生前贈与を活用するには、まず資産状況の把握が必要です。
一度財産の試算を行い、生前対策の必要性を明確にしていただくことをおすすめします。

また、生前贈与には、他にも多数の手段がございます。
私たちは専門家として、ご相談者様に最適かつ適切なアドバイスをさせていただきます。

一度ご相談ください。

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